近年来，信托行业资产管理规模增速较快。数据显示，截至2017年年末，全国68家信托公司管理的信托资产规模达26.25万亿元，同比增长29.81%；信托行业风险项目有601个，比2016年年末增加56个，比2017年第三季度增加7个；风险项目规模为1314.34亿元，较2016年年末的1175.39亿元增长11.82%；全行业不良率水平为0.50%，较2016年年末的0.58%下降了0.08个百分点。尽管信托资产规模稳步增长、经营业绩不断提升、全行业不良率水平持续下降，但风险项目个数和规模的同比上升态势依然不容忽视。
一、目前信托业务发展概况（一）国内信托业务发展概况
根据中国信托业协会发布的2017年信托业经营数据，2017年信托业资产规模稳步增长，经营业绩进一步提升。未来，信托公司需进一步打造核心竞争力，走集约化、创新化道路，不断完善公司治理结构，严守合规经营底线，加快推进业务转型，回归信托本源，更好地服务实体经济。数据显示，工商企业稳居信托投向的榜首，其后依次是金融机构、基础产业、证券投资和房地产。截至2017年年末，以上5大投向占比情况为：工商企业占比27.84%，金融机构占比18.76%，基础产业占比14.49%，证券投资占比14.15%，房地产行业占比10.42%。其中，工商企业是信托资金投向的第一大领域。2017年年末，其规模达6.10万亿元，较2016年年末的4.33万亿元增长40.78%。信托对工商企业的投资规模不断提升，有力地支持了实体经济的发展。
（二）信托投资方向
信托业投资方向目前正在出现新的变化。一是战略性新兴产业、服务业以及现代制造业等正受到越来越多的关注。新能源、新材料、生命工程、信息技术和移动互联网、节能环保、新能源汽车、人工智能和高端装备制造等的发展如火如荼，未来需要信托行业深耕此类产业，在做到服务实体经济的同时实现信托业转型发展。二是规模竞争难以为继。从有关数据可以看出，银信合作作为信托业的特色业务之一，占据了较高比例。2017年年末，银信合作规模达到6.17万亿元，占比23.51%，远高于1.25万亿元、占比4.77%的信政合作业务。用益信托发布的研究报告认为，随着监管力度进一步增强，未来通道类信托业务的规模可能会面临较大幅度的减少。
二、信托业务内部控制存在的问题
（一）信托公司存在多重风险
信托公司作为金融机构，从业务特征及业务类型来看，面临的潜在风险主要由声誉风险、法律风险、政策风险、操作风险、市场风险、信用风险、道德风险7部分组成，风险分布主要呈现如下5方面特征：信托业务风险的客观存在性、信托业务风险的不确定性、信托业务风险的可控性、信托业务风险的效益性、潜在的信托业务创新风险。
（二）内部控制措施落实不到位
信托业务部门在开展业务时，虽然规定了相关流程，但普遍存在尽职调查不足的问题。信托业务经理为了加快业务进度，尽职调查大多依赖于融资方提供的相关材料，实地调研多数流于形式，不能得到融资方的确切财务信息，为了做业务而做业务，而信托公司作为直接和投资者签订交易契约的一方，承担着偿付本金和利息的责任和投资风险，因此，必须做好尽职调查的本分，同时做好尽职调查的事中、事后监督，防止出现腐败现象。
（三）外部风险因素
资金需求方以资产抵押或者控股股东连带担保的方式担保，看似很安全，但不能排除控制人出现利用同一固定资产多次担保的情况。而有的公司则以声誉和影响力或政府承诺承担连带责任的方式担保，并没有土地、股权或项目收益权作为抵押物，实乃罔顾风险的存在。风险事件暴露出的问题主要表现在：事前尽职调查不足，融资后融资方非法集资、挪用资金，中后期信托公司管理不力导致资金无法收回等。
（四）信托公司内部监督不到位
在公司内部，缺乏独立有效的内部审计或监督、内部控制监督不到位，是信托公司内部控制管理实施不理想、内部控制活动不规范的主要原因。为了追求业绩和收益最大化，信托公司的内部审计或监督机构设置或不完整、或形同虚设，管理考核随意性较大，导致内部控制的实施和监督受到了公司内部管理体制的限制。有些公司虽然意识到了内部控制监督对于企业长久发展的重要意义，并成立了相关的监督部门，但受到各方面因素的制约，缺失了客观独立性，致使企业内部控制的监督不到位。
三、信托公司加强内部控制的对策建议
（一）加强管理者素质建设
管理者的自身职业素养及个人品德在企业经营管理中起着重要作用，会直接影响到他身边的每一位员工。因此，公司领导者要加强自身的思想作风建设，严于律己，以身作则，以领导魅力带动、影响下属，成为下属的学习榜样，引导他们树立正确的世界观、人生观、价值观。只有领导者以高尚的品格、卓越的才能、亲民爱民的情怀感染人、征服人、带动人、凝聚人，才能更好地带领团队为公司的发展作出贡献。
（二）加强人力资源管理
随着我国宏观经济下行和大资管时代的来临，信托业须转型迎接新常态，信托行业人力资源发展也应进入新阶段。一方面，市场表现突出的信托公司不断吸引高素质人才加入；另一方面，市场表现一般的信托公司工作人员尤其是骨干流失严重。因此，信托公司要建立完善的用人制度，设计一套科学的、适应本公司发展的培养计划，在员工的培训、待遇、业绩等方面制定出量化标准，最终才能为公司留住优秀人才。行之有效的人力资源管理制度，对培养企业员工、提高个人品行、更好地贯彻内部控制制度能起到很大的促进作用。
（三）加强内部职责控制
信托公司应按照职责分离的原则设立相应的工作岗位，保证公司对风险能够进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，形成健全的内部约束监督机制。如应分别设立自营业务部门和信托业务部门，工作人员不得相互兼职，并应由不同的高级管理人员负责管理。自营业务与信托业务应分别建账、分别核算，由不同的财务人员负责。
（四）加强内部审计监督
信托公司应设立相对独立的内部审计监督部门，对公司所有业务每半年至少进行一次稽核，对公司自营业务和信托业务分离情况按季进行稽核，对终止或结束的业务要在一个月内进行稽核，对业务开展过程中发现的问题要随时进行稽核。
（五）建立问责机制
信托公司应当建立业务风险责任制和尽职问责制，明确规定各个部门、岗位的风险责任，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。
四、结语信托公司在加强合规风险管控的基础上，仍需积极建设全面风险管理体系，加强内部控制，通过对人的内部控制，并辅以相应的奖惩措施达到风险管理的目的，提高防控风险的效率，建立健康有序的企业文化，在公司内部形成自觉自律的风险意识，从而切实提高内部控制风险的有效性，促进信托行业的持续稳健发展。
（作者单位：中原信托有限公司）